Un SRL (Societate cu Raspundere Limitata) este cea mai folosita forma juridica pentru firme in Romania. Avantajul principal este ca societatea are personalitate juridica proprie si raspunde pentru obligatii doar cu patrimoniul ei, nu cu bunurile personale ale asociatilor.
Din punct de vedere financiar, trebuie sa intelegi un aspect esential: banii incasati de SRL nu sunt automat banii tai personali. Ei apartin firmei, iar tu, ca asociat sau administrator, poti scoate bani din firma doar in anumite moduri legale, dupa ce se platesc taxele corespunzatoare.
Ce taxe plateste un SRL
Un SRL are cateva obligatii fiscale principale. Nivelul lor depinde de incasari si de regimul fiscal ales.
Impozitul pe veniturile microintreprinderii
Daca firma are venituri sub plafonul legal (de regula cateva sute de mii de euro anual), atunci este incadrata ca microintreprindere. In acest caz, impozitul se calculeaza pe venituri brute, nu pe profit.
- 1% din venituri daca firma are cel putin un angajat cu contract de munca.
- 3% din venituri daca firma nu are angajati.
Impozitul pe profit
Daca veniturile depasesc plafonul legal, firma devine platitoare de impozit pe profit. In acest caz, impozitul este 16% si se aplica la profitul net (incasari minus cheltuieli deductibile).
TVA
Daca incasarile depasesc 300.000 lei pe an, firma devine platitoare de TVA. TVA-ul standard este 19%, dar exista si cote reduse de 9% sau 5%, in functie de activitate. Daca nu depasesti plafonul, poti ramane neplatitor de TVA.
Contributii salariale
Daca ai angajati, trebuie sa platesti impozit pe salarii si contributii sociale pentru acestia (CAS, CASS, CAM).
Impozitul pe dividende
Cand vrei sa scoti banii din firma ca asociat, ii poti lua sub forma de dividende. Acestea se impoziteaza cu 8% din suma distribuita. Daca dividendele depasesc un anumit prag anual (echivalentul a 12 salarii minime), se mai adauga si contributia la sanatate (CASS).
Cum poti scoate bani din SRL
Exista mai multe modalitati legale prin care poti scoate bani dintr-un SRL.
Prima metoda este prin salariu, daca esti administrator cu contract de munca sau conventie. In acest caz, primesti lunar o suma fixa, dar platesti impozit pe venit si contributii sociale ca orice angajat.
A doua metoda este prin dividende, adica distribuirea profitului firmei catre asociati. Profitul se calculeaza dupa inchiderea anului fiscal, iar dividendele pot fi distribuite trimestrial sau anual, in functie de hotararea asociatilor. Inainte de a scoate bani ca dividende, firma trebuie sa isi plateasca taxele si impozitele.
O alta varianta este sa iei bani prin decontari. Daca folosesti masina personala pentru activitatea firmei, poti deconta cheltuieli cu combustibilul sau alte costuri. De asemenea, poti face avansuri spre firma si apoi sa le recuperezi.
Cand poti scoate banii din SRL
Multi antreprenori cred ca pot lua oricand banii incasati de firma, dar lucrurile nu functioneaza asa. Banii incasati apartin firmei si pot fi folositi pentru cheltuieli necesare activitatii (salarii, chirii, materiale, echipamente, taxe).
Tu, ca asociat, poti scoate banii personali doar dupa ce firma isi plateste taxele. In cazul dividendelor, de exemplu, poti face o distribuire doar daca firma are profit. Acest profit se stabileste prin bilantul contabil, iar apoi se decide in Adunarea Generala a Asociatilor cand si cum se impart dividendele.
Exista si varianta distribuirii de dividende interimare, adica trimestrial, dar si aceasta se face pe baza unor situatii financiare intocmite de contabil.
Exemplu practic
Sa presupunem ca ai un SRL microintreprindere cu un angajat si incasezi 200.000 lei pe an. Platesti 1% impozit pe venit, adica 2.000 lei, plus contributiile aferente salariului. Dupa ce scazi cheltuielile deductibile si vezi ce profit ramane, poti decide sa il distribui sub forma de dividende.
Daca ramane un profit de 100.000 lei, vei plati 8% impozit pe dividende, adica 8.000 lei. In functie de nivelul dividendelor, poate fi necesara si contributia la sanatate. Restul banilor ii poti scoate legal ca venit personal.
De ce este bine sa ai un contabil sau avocat
Gestionarea unui SRL este mai complexa decat la un PFA. Ai nevoie de contabilitate dubla, de bilanturi anuale si de raportari la ANAF. Un contabil bun si un avocat care te ghideaza in partea legala sunt esentiali pentru a evita greselile si amenzile.
Concluzie
Un SRL plateste impozit pe venituri sau profit, TVA daca depaseste plafonul, contributii pentru angajati si impozit pe dividende atunci cand scoate profitul catre asociati. Banii firmei nu sunt banii personali, dar ii poti retrage legal sub forma de salariu sau dividende.